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600645 : 中源协和:上海执诚生物科技股份有限公司财务报表及审
作者:admin      发布时间:2021-07-21

  600645 : 中源协和:上海执诚生物科技股份有限公司财务报表及审计报告(2013年度和2012年度)

  上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表及审计报告 2013年度和2012年度 目录 内容 页码 审计报告 1 合并资产负债表 2-3 公司资产负债表 4-5 合并利润表 6 公司利润表 7 合并现金流量表 8 公司现金流量表 9 合并股东权益变动表 10-11 公司股东权益变动表 12-13 财务报表附注 14-91 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 1 公司基本情况 上海执诚生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”)的注册地址为上海市浦东新区康新公路3399 弄6号,组织形式为股份有限公司(非上市),注册资本为52,631,579.00元人民币。 本公司前身上海执诚生物技术有限公司(以下简称“公司”),系由王辉等8名自然人于2003年6 月6日在上海市浦东新区注册设立的有限责任公司,工商注册号为86,法定代表人 为王辉,注册资本为1,000万元人民币。公司设立时注册资本分2期出资,首次出资500万元人 民币,各股东全部以货币资金出资,其中王辉持有54%的股权,郁嘉铭等7名自然人合计持有46% 的股权,公司首次出资时的股东出资已经上海申洲会计师事务所于2003年4月11日出具沪申洲 (2003)验字第273号《验资报告》予以验证。2004年3月,公司第二期出资500万元人民币, 各股东全部以货币资金出资,出资比例与首次出资保持一致,至此,公司设立时的注册资本已全 部到位,其中王辉持有54%的股权,郁嘉铭等7名自然人合计持有46%的股权,公司第二次出资 时的股东出资已经上海申洲会计师事务所于2004年3月31日出具沪申洲(2004)验字第218号 《验资报告》予以验证。 根据2005年6月10日公司股东会决议,公司设立时的原股东孙利伟将其持有公司0.5%的股权计 出资额人民币5万元、原股东王琪将其持有公司0.5%的股权计出资额人民币5万元转让给王辉; 原股东赵俊将其持有公司2%的股权计出资额人民币20万元、原股东王德平将其持有公司3%的股 权计出资额人民币30万元转让给王荣;原股东郁嘉铭将其持有公司10%的股权计出资额人民币 100万元股权转让给王辉;原股东郁嘉铭将其持有公司2%的股权计出资额人民币20万元转让给 肖美英,上述股权转让价格均为每股1元人民币。此次股权转让后,王辉出资人民币650万元, 占公司65%的股权;郁嘉铭出资人民币200万元,占公司20%的股权;王荣出资人民币80万元, 占公司8%的股权;肖美英出资人民币70万元,占公司7%的股权。公司已于2005年7月1日完 成工商变更登记。 根据国家工商总局《关于下发执行

  的通知》(工商办字[2007]79 号),公司自2009年3月6日起工商注册号变更为:,公司已于2009年3月9 日完成工商变更登记。 根据2010年6月23日公司股东会决议,公司设立时的原股东郁嘉铭将其持有公司10%的股权计 出资额人民币100万元转让给王辉,原股东肖美英将其持有公司7%的股权计出资额人民币70万 元转让给王荣,上述股权转让价格均为每股1元人民币。此次股权转让后,王辉出资人民币750 万元,占公司75%的股权;王荣出资人民币150万元,占公司15%的股权;郁嘉铭出资人民币100 万元,占公司10%的股权。公司已于2010年6月27日完成工商变更登记。 根据2011年5月5日上海泽金投资管理有限公司与公司股东王荣、郁嘉铭签订的股权转让协议以 及公司增资扩股协议约定,上海泽金投资管理有限公司受让公司股东王荣持有公司1%的股权及郁 嘉铭持有公司3.9383%的股权,分别作价人民币50.058万元及人民币197.142万元,同时上海泽 金投资管理有限公司对公司增资人民币556.20万元,其中人民币111.1111万元作为新增注册资本, 剩余的人民币445.0889万元记入公司资本公积。此次股权转让及增资扩股后,王辉出资人民币750 万元,占公司67.50%的股权;王荣出资人民币140万元,占公司12.60%的股权;郁嘉铭出资人民 币60.6173万元,占公司5.46%的股权;上海泽金投资管理有限公司出资人民币160.4938万元, 占公司14.44%的股权。上述增资已由上海众华沪银会计师事务所于2011年5月16日出具沪众会 字(2011)第3873号验资报告予以验证。公司已于2011年5月24日完成工商变更登记。 12 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 1 公司基本情况(续) 根据2011年6月6日公司股东会决议通过的增资扩股协议,自然人李赫男、孙荣华、潘霞芬、陈 小毛、韩永强合计出资人民币3,300万元对公司进行增资,其中人民币123.4568万元作为公司新 增注册资本,剩余的人民币3,176.5432万元记入公司资本公积。此次增资扩股后,王辉出资人民 币750万元,占公司60.75%的股权;王荣出资人民币140万元,占公司11.34%的股权;郁嘉铭出 资人民币60.6173万元,占公司4.91%的股权;上海泽金投资管理有限公司出资人民币160.4938 万元,占公司13%的股权;李赫男等自然人合计出资人民币123.4568万元,占公司10%的股权。 上述增资已由上海众华沪银会计师事务所于2011年6月13日出具沪众会字(2011)第4150号验资 报告予以验证。公司已于2011年6月15日完成工商变更登记。 根据王辉、王荣、郁嘉铭、李赫男、孙荣华、潘霞芬、陈小毛、韩永强及上海泽金投资管理有限 公司于2011年8月12日签订的《发起人协议》,并经上海市工商行政管理局批准,公司以截至 2011年6月30日经审计的净资产人民币92,709,881.74元,按照1:0.5393的比例折为股份 50,000,000股,每股面值1元人民币,剩余人民币42,709,881.74元记入资本公积,各发起人按原 出资比例享受折合股本后的股份,整体变更设立上海执诚生物科技股份有限公司。上述股份制改 制业经上海众华沪银会计师事务所于2011年8月16日出具沪众会字[2011]第4601号《验资报告》 予以验证。 根据2013年1月4日上海国弘开元投资中心(有限合伙)与公司股东王荣、陈小毛签订的股权转 让协议约定,上海国弘开元投资中心(有限合伙)受让公司股东王荣持有公司2.4%的股权及陈小 毛持有公司1.6%的股权,分别作价人民币1,341.60万元及人民币894.40万元。此次股权转让后, 上海国弘开元投资中心(有限合伙)持有公司4%的股权。公司已于2013年2月4日对上述股权 转让完成工商变更登记。 根据2013年6月10日公司股东会决议通过的增资扩股协议,上海中卫创业投资中心(有限合伙) 出资人民币2,942.1053万元对公司进行增资,其中人民币263.1579万元作为公司新增注册资本, 剩余的人民币2,678.9474万元记入公司资本公积。此次增资扩股后,王辉出资人民币3,037.50万 元,占公司57.71%的股权;王荣出资人民币447万元,占公司8.49%的股权;郁嘉铭出资人民币 245.50万元,占公司4.67%的股权;上海泽金投资管理有限公司出资人民币650万元,占公司12.35% 的股权;上海国弘开元投资中心(有限合伙)出资人民币200万元,占公司3.80%的股权;上海 中卫创业投资中心(有限合伙)出资人民币263.1579万元,占公司5%的股权;韩永强出资人民 币250万元,占公司4.75%的股权;李赫男等自然人合计出资人民币170万元,占公司3.23%的股 权。上述增资已由上海众华沪银会计师事务所于2013年6月19日出具沪众会字(2013)第4784号 验资报告予以验证。公司已于2013年6月25日完成工商变更登记。 本公司于2013年6月25日在上海市工商行政管理局完成注册登记并取得注册号为 的《企业法人营业执照》,本公司注册资本、实收资本均为52,631,579.00元人 民币,经营范围为从事生物科技、医疗科技技术领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术 服务,Ⅱ类6840医用体外诊断试剂医疗机械生产,三类:临床检验分析仪器(含医疗器械类体外 诊断试剂)医疗器械经营,自有设备租赁,计算机软件服务,计算机、软件及辅助设备(除计算 机信息系统安全专用产品)、仪器仪表、化工原料、化工产品(除危险品)的销售,经营各类商 品和技术的进出口,但国家限定公司经营或禁止进出口除外,自有房屋租赁。【企业经营涉及行 政许可的,凭许可证件经营】。法定代表人王辉。 13 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 2 遵循企业会计准则的声明及财务报表的编制基础 2.1 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其 他各项会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。 根据财政部《关于印发〈企业会计准则第1号——存货〉等38项具体准则的通知》(财会[2006]3 号)等规定,本公司自2009年1月1日起执行财政部2006年发布的《企业会计准则》(以下简 称“企业会计准则”)。 2.2 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经 营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息,本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完 整性承担责任。 14 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计 3.1 会计期间 会计期间为公历1月1日起至12月31日止。 3.2 记账本位币 记账本位币为人民币。 3.3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 3.3.1同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,认定为同 一控制下的企业合并。 合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与 支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积 不足冲减的,调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接相关费用于发生时计入当期损益。 3.3.2非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,认定为非同一控制下的企业合 并。 购买方通过一次交换交易实现的企业合并,合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步 实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大 于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 15 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.4 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。 从取得子公司实际控制权之日起,本公司开始将其予以合并;从丧失实际控制权之日起停止合并。公 司间所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益中不 属于公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示;子公司净利润 中不属于公司所拥有的部分作为少数股东损益在合并利润表中净利润项下单独列示。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于因非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价 值为基础对其个别财务报表进行调整;对于因同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报 表时,视同该企业合并于报告期最早期间的期初已经发生,从报告期最早期间的期初起将其资产、负 债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表,且其合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反 映。 3.5 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款,现金等价物是指持有的期限短、 流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 16 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.6 外币业务和外币报表折算 3.6.1外币业务 外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币,所产生的折算差额除 了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外,直 接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率 折算。 3.7 金融工具 3.7.1金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的,终止确认: (1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止; (2)该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第23号-金融资产转移》规定的金融资产终止确 认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。 3.7.2金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持 有能力。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产,该资 产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 (2)应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括应收账款、 其他应收款和长期应收款等。 (3)可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产。自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为一年内 到期的非流动资产。 17 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.7 金融工具(续) (4)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。自资产负债表日起12个月内到期的持有至到期投资在资产负债表中列示为 一年内到期的非流动资产。 3.7.3金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。其他金融 资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计 量,但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按照成本计量;应收 款项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益;在资 产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益,计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外,可供出售金融资产公允价值变动计入股东 权益,待该金融资产终止确认时,原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出 售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现 金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.7.4金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 18 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.7 金融工具(续) 3.7.5金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益;其他金融 负债的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值后续计量,且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用。 其他金融负债,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。 3.7.6金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在 活跃市场的,采用估值技术确定其公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近 进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等。 3.7.7金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账 面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 现值低于账面价值的差额,计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观 上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降,原直接计入股东权益的因公允价 值下降形成的累计损失计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允 价值上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计 入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,在期后公允价值上升且客观上与确认 原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,直接计入股东权益。在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失,如果在以后期间价值得 以恢复,也不予转回。 19 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.8 应收款项 3.8.1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额 公司将单项金额大于100万元的应收款项作为单项金额重大的 标准 应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准 对于单项金额重大的应收款项,当存在客观证据表明本公司将 备的计提方法 无法按应收款项的原有条款收回所有款项时,确认相应的坏账 准备。 3.8.2按组合计提坏账准备应收款项: 确定组合的依据 组合1 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项 组合2 减值测试后不计提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 采用账龄分析法 组合2 不计提坏账准备 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 应收款项账龄 应收账款计提比例(% ) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年) 5% 5% 1—2年 10% 10% 2—3年 15% 15% 3—4年 30% 30% 4—5年 60% 60% 5年以上 100% 100% 3.8.3单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款: 单项计提坏账准备的理由 客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据该款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 20 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.9 存货 3.9.1存货的分类 存货包括原材料、库存商品、仪器和周转材料等,按成本与可变现净值孰低列示。 3.9.2发出存货的计价方法 存货发出时的成本按先进先出法核算。库存商品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下 按照一定方法分配的制造费用。仪器成本包括直接采购成本以及相关的税金。周转材料包括低值易 耗品和包装物等。 3.9.3存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活 动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金 额。公司确定存货的可变现净值,以取得的确凿证据为基础,并且考虑持有存货的目的、资产负 债表日后事项的影响等因素。 3.9.4存货的盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制。 3.9.5低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本。 包装物在领用时采用一次转销法核算成本。 21 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10 长期股权投资 3.10.1初始投资成本的确定 企业合并形成的长期股权投资,按照本附注“3.3同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 方法”的相关内容确认初始投资成本;除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长 期股权投资,按照下述方法确认其初始投资成本: 1)以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 2)以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 3)投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协 议约定价值不公允的除外。 4)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非 有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 5)通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3.10.2后续计量及损益确认方法 公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权益法进行调整。对 被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的 长期股权投资,采用成本法核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用 权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或利润外,投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资 收益。采用权益法核算的长期股权投资,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的,其差额包含在初始投资成本中;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额且经复核两者差额仍存在时,该差额计入当期损益,同时调整长期股 权投资成本。 采用权益法核算时,按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投 资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益减记至零为限,但本公司负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确 认条件的,继续确认投资损失和预计负债。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动,本公 司按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利 于宣告分派时按照本公司应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司与被投资单 位之间的交易产生的未实现损益在本公司拥有被投资单位的权益范围内予以抵销,惟该交易所转 让的资产发生减值的,则相应的未实现损益不予抵销。 22 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.10.3确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需 要分享控制权的投资方一致同意时存在,则视为与其他方对被投资单位实施共同控制;对一个企 业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定,则视为对被投资单位施加重大影响。 3.10.4减值测试方法及减值准备计提方法 采用成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其账面价 值高于按照类似投资当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值,确认该项投资存在减值。 采用权益法核算的联营企业和合营企业以及采用成本法核算的子公司的长期股权投资,当长期股 权投资的账面价值高于可收回金额时,确认该项投资存在减值。长期股权投资存在减值迹象的, 其账面价值减记至可收回金额。可收回金额根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额 与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 3.11 固定资产 3.11.1固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认: 1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; 2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 3.11.2固定资产初始计量和后续计量 购置或新建的固定资产按取得时的实际成本进行初始计量。本公司在进行公司制改建时,国有股 股东投入的固定资产,按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。与固定资产有关的后续 支出,在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时,计入固定资产成本;对 于被替换的部分,终止确认其账面价值;所有其他后续支出于发生时计入当期损益。当固定资产 被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、 转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 3.11.3各类固定资产的折旧方法 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 运输工具 5 5 19 办公设备 5 5 19 电子设备 5 5 19 房屋建筑物 20 5 4.75 于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 23 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.11 固定资产(续) 3.11.4医疗器械类资产的折旧方法 医疗器械类资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。该类资产从达到预定可使 用状态的次月起,采用年限平均法在试剂相关采购合同期限内计提折旧。该类资产的使用寿命、 预计净残值和年折旧率如下: 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 医疗器械 1-8年 5 11.875-95 于每年年度终了,根据合同履行情况对预计采购年限年限进行修正,相应调整设备的剩余折旧年 限,但最长不超过该项资产的使用寿命。 3.11.5固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 当固定资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于固定资产账 面价值时,确认固定资产存在减值迹象。固定资产存在减值迹象的,其账面价值减记至可收回金 额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定。 符合持有待售条件的固定资产,以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示。公允价值 减去处置费用低于原账面价值的金额,确认为资产减值损失。 3.12 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态 所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建 工程在达到预定可使用状态时,转入固定资产并自次月起开始计提折旧。 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。 3.13 无形资产 无形资产包括土地使用权、软件信息系统等。无形资产以实际成本计量。 使用寿命有限的无形资产,在其使用寿命内采用直线法进行摊销。土地使用权按使用年限50年平均 摊销,公司至少于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产,对其使用寿命及摊销方法进行复核, 必要时进行调整。 当无形资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值均低于无形资产账面 价值时,确认无形资产存在减值迹象。无形资产存在减值迹象的,其账面价值减记至可收回金额。 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。 24 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.14 研究与开发 根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性,分为研 究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资 产: (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; (2)管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3)能够证明该无形资产将如何产生经济利益; (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无 形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出,于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后 期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出,自该项目达到预定 可使用状态之日起转为无形资产。 当开发支出的可收回金额低于其账面价值时,账面价值减记至可收回金额。 3.15 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 一年以上的各项费用,按预计受益期间分期平均摊销,并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 3.16 预计负债 对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务,其履行很可能导致经济利益的流出,在该义务的 金额能够可靠计量时,确认为预计负债。对于未来经营亏损,不确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑与或有事项有关 的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进 行折现后确定最佳估计数;因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金 额,确认为利息费用。 于资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整,以反映当前的最佳估计数。 25 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.17 资产减值 在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,至少每年进 行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等,于资产负 债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果 难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产 组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认,如果在以后期间价值得以恢复,也不予转回。 3.18 资产组 资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 同时,在认定资产组时,考虑公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的 决策方式等。 资产组的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。资产组的可收回金额按该资产组的 公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。在合并财务报 表中反映的商誉,不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产组进行减值测试时, 将归属于少数股东权益的商誉包括在内,调整资产组的账面价值,然后根据调整后的资产组账面价 值与其可收回金额进行比较。如上述资产组发生减值的,该损失按比例扣除少数股东权益份额后, 确认归属于公司的商誉减值损失。 3.19 职工薪酬 于职工提供服务的期间确认应付的职工薪酬,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和 费用。职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会 经费和职工教育经费等其他与获得职工提供的服务相关的支出。 3.20 收入确认 收入的金额按照本公司在日常经营活动中销售商品和提供劳务时,已收或应收合同或协议价款的公 允价值确定。收入按扣除增值税、商业折扣、销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益能够流入本公司,相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定 收入确认标准时,确认相关的收入。 3.20.1销售商品 商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方,本公司不再对该商品实施继续管理权和 实际控制权,与交易相关的经济利益很可能流入企业,并且与销售该商品相关的收入和成本能够可 靠地计量时,确认营业收入的实现。 26 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.21 政府补助 政府补助,是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为公司所有者投 入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助, 是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助,是指 除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价 值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。 按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿公司以后期 间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿公 司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 3.22 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂 时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。www.609999.com,对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可 抵扣亏损,视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所 得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产 生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。 于资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适 用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的 应纳税所得额为限。 对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债,予 以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 的,不予确认。 3.23 经营租赁、融资租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁。 3.23.1经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 27 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 3 重要会计政策和会计估计(续) 3.23.2融资租赁 按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,租入资产 的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销。最低 租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付款列示。 3.24 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断和估计,这些判断和估计会影响收入、费用、资产和负债的报告 金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来 受影响的资产或负债的帐面金额进行重大调整。 3.24.1会计估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源,可能会导致下一会 计年度资产和负债帐面金额作出重大调整。 3.24.1.1除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用 寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试之外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其 他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表面其帐面金额不可收回时,进行减值测试。预计未 来现金流量现值时,管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量,并选择恰当的折现率 确定未来现金流量的现值。 3.24.1.2固定资产的预期使用寿命及净残值 本公司评估决定固定资产的预期使用寿命及净残值。该类估计主要基于历史经验及相同性质及功能 的固定资产的实际使用寿命及净残值。但由于技术更新及在剧烈行业周期内竞争对手的行动可能使 上述估计发生变化。如果固定资产的预期使用寿命及净残值低于最初的预期,本公司将调整折旧开 支,或者核销、减少技术落后或已停用或出售的非关键固定资产的帐面价值。 3.24.1.3应收款项的减值和公允价值的估计 本公司基于对应收账款及其他应收款可回收性的估计计提坏账准备。坏账准备的识别需要做出合理 的估计。一旦期望与最初的估计发生差异,该类差异将影响估计变更发生当期应收账款及其他应收 款的账面价值以及资产减值损失。 3.24.1.4递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内,应就所有尚未利用的可抵扣亏损确 认递延所得税资产。这里需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额, 结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。 28 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 4 税费 4.1主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应纳税增值额(应纳税额按应 17% 纳税销售额乘以适用税率扣除 当期允计抵扣的进项税后的余 额计算) 营业税 租赁收入 5% 城市维护建设税 应纳流转税 5%/1% 教育费附加 应纳流转税 3% 地方教育费附加 应纳流转税 2% 河道工程管理费 应纳流转税 1% 企业所得税 应纳税所得额 15%/25% 4.2税收优惠及批文 本公司于2011年12月6日接获由上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局和地方 税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号:GR5),认定本公司为高新技术企 业,认证有效期3年。根据国家对高新技术企业的相关税收政策,本公司自获得高新技术企业认定后 三年内(2011年至2013年),减按15%的税率征收企业所得税。故本公司自2011年始,企业所得税 减按15%征收。 本公司下属全资子公司上海执诚医疗器械有限公司和上海纽克生物技术有限公司的企业所得税税率为 25%。 29 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 企业合并及合并财务报表(金额单位为人民币万元) 5.1 子公司情况 5.1.1通过设立或投资等方式取得的子公司 从公司所有者权益冲 实质上构成 少数股东权益 减子公司少数股东分 期末实 表决权 子公司全 子公司 注册 业务 注册 对子公司净 持股比 是否合 少数股 中用于冲减少 担的本期亏损超过少 经营范围 际出资 比例 称 类型 地 性质 资本 投资的其他 例(%) 并报表 东权益 数股东损益的 数在该子公司期初所 额 (%) 项目余额 金额 有者权益中所享有份 额后的余额 上海纽克生物 全资 快速诊断试剂 技术有限公司 子公司 上海 生物医药 2,000 研发等 2,000 - 100% 100% 是 - - - 5.1.2同一控制下企业合并取得的子公司 从公司所有者权益冲 实质上构成 少数股东权益 减子公司少数股东分 期末实 表决权 子公司全 子公司 注册 业务 注册 对子公司净 持股比 是否合 少数股 中用于冲减少 担的本期亏损超过少 经营范围 际出资 比例 称 类型 地 性质 资本 投资的其他 例(%) 并报表 东权益 数股东损益的 数在该子公司期初所 额 (%) 项目余额 金额 有者权益中所享有份 额后的余额 上海执诚医疗 全资 第一类医疗 器械有限公司 子公司 上海 医药 100 器械生产销售 240.74 - 100% 100% 是 - - - 30 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 5 合并财务报表的合并范围(金额单位为人民币万元)(续) 5.2 合并范围发生变更的说明 报告期内,本公司合并范围未发生变更。 5.3 本期新纳入及不再纳入合并范围的主体 报告期内,本公司无新纳入及不再纳入合并范围的主体。 5.4 本期发生的同一控制下企业合并 报告期内,没有发生同一控制下企业合并。 5.6 本期发生的非同一控制下企业合并 报告期内,没有发生非同一控制下企业合并。 5.7 本期出售丧失控制权的股权而减少子公司 报告期内,没有发生出售丧失控制权的股权而减少子公司。 5.8 本期发生的反向购买 报告期内,没有发生反向购买。 5.9 本期发生的吸收合并 报告期内,没有发生吸收合并。 31 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注 6.1货币资金 项 目 2013年12月31日 2012年12月31日 现金 外币金额 折算率 人民币金额 外币金额 折算率 人民币金额 人民币 - 60,705.33 - 14,871.29 美元 - - - - 港币 - - - - 日元 - - - - 小计 - 60,705.33 - 14,871.29 银行存款 人民币 - 57,335,261.77 - 43,599,186.90 美元 - - - - 港币 - - - - 日元 - - - - 小计 - 57,335,261.77 - 43,599,186.90 货币资金合计 人民币 - 57,395,967.10 - 43,614,058.19 美元 - - - - 港币 - - - - 日元 - - - - 合计 - 57,395,967.10 - 43,614,058.19 6.1.1用于担保的资产 报告期内,本公司无用于担保的资产。 6.1.2所有权受到限制的资产 报告期内,本公司无所有权受到限制的资产。 6.1.3货币资金2013年12月31日余额比年初数增加13,781,908.91元,增加比例为31.60%,增加 原因为:上海中卫创业投资中心(有限合伙)增加的投资款。 32 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.2 应收账款 6.2.1应收账款按种类分析如下: 2013年12月31日 2012年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 比例 比例 种类 金额 比例(%) 金额 金额 金额 (%) (%) (%) 单项金额 重大并单 项计提坏 账准备的 - - - - - - - - 应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 51,341,610.65 100.00 2,599,608.85 100.00 33,974,290.08 100.00 1,732,985.40 100.00 组合1 51,341,610.65 100.00 2,599,608.85 100.00 33,974,290.08 100.00 1,732,985.40 100.00 组合小计 单项金额 虽不重大 但单项计 提坏账准 备的应收 - - - - - - - 账款 51,341,610.65 100.00 2,599,608.85 100.00 33,974,290.08 100.00 1,732,985.40 100.00 合计 6.2.2应收账款种类的说明: 各年末单项金额重大的款项为账面余额在100万以上的客户应收款项。 33 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.2 应收账款(续) 6.2.3按组合计提坏账准备的应收账款 2013年12月31日 2012年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账龄 坏账计提 坏账计提 金额 金额 比例(%) 比例(%) 51,067,313.16 5 2,553,365.66 33,382,589.39 5 1,669,129.47 1年以内 140,564.39 10 14,056.44 536,149.48 10 53,614.95 1至2年 78,231.90 15 11,734.79 42,879.21 15 6,439.38 2至3年 42,829.20 30 12,848.76 12,672.00 30 3,801.60 3至4年 12,672.00 60 7,603.20 - 60 - 4至5年 - 100 - - 100 - 5年以上 51,341,610.65 2,599,608.85 33,974,290.08 1,732,985.40 合计 6.2.4截至2013年12月31日,应收账款中无持本公司5%以上单位欠款。 6.2.5应收账款余额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总 额比例(%) 昆明浩方科技有限公司 客户(非关联方) 4,653,048.41 1年以内 9.35% 卫生部临床检验中心 客户(非关联方) 4,000,500.00 1年以内 8.04% 南宁万森丹焰贸易有限公司 客户(非关联方) 3,531,793.20 1年以内 7.10% 上海市临床检验中心 客户(非关联方) 2,547,578.00 1年以内 5.12% 延安大学医学院附属医院 客户(非关联方) 1,433,011.00 1年以内 2.88% 合计 16,165,930.61 6.2.6本报告期应收帐款账面净值中关联方的款项情况: 单位名称 2013年12月31日 2012年12月31日 四川省新成生物科技有限责任公 254,400.00 20,691.00 司 上海朗道生物科技有限公司 210,628.93 - 合计 465,028.93 20,691.00 6.2.7应收账款期末数比期初数增加16,500,697.12元,增加比例为51.18%,增加原因为:销售收入同比有 所增加和信用期有所延长所致。 34 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.3 其他应收款 6.3.1其他应收款按种类分析如下: 2013年12月31日 2012年12月31日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 比例 比例 比例 种类 金额 金额 金额 金额 (%) (%) (%) (%) 单项金额重大并单 项计提坏账准备的 - - - - - - - - 其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 217,050.25 100.00 - - 307,494.25 100.00 - - 组合2 217,050.25 100.00 - - 307,494.25 100.00 - - 组合小计 单项金额虽不重大 但单项计提坏账准 - - - - - - - - 备的其他应收款 217,050.25 100.00 - - 307,494.25 100.00 - - 合计 其他应收款种类的说明: 各年末单项金额重大的款项为账面余额在100万以上的其他应收款项。 6.3.2本报告期其他应收款中无持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位。 6.3.3截至2013年12月31日,其他应收款余额前五名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占其他应收款 总额比例(%) 福建庄讯药械信息服务有限公 非关联方 2-3年 23.04% 50,000.00 司 中国人民解放军南京军区南京 非关联方 2-4年 14.13% 30,670.25 药品器材供应站 新疆智运电子商务有限公司 非关联方 28,000.00 1年以内 12.90% 江苏卫虹 非关联方 20,000.00 5年以上 9.21% 湖南振湘医药电子商务有限公 非关联方 18,300.00 1年以内 8.43% 司衡阳分公司 合计 146,970.25 6.3.4应收关联方款项情况: 截至2013年12月31日,其他应收款中无应收关联方款项。 35 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.4 预付款项 6.4.1预付帐款按账龄列示 2013年12月31日 2012年12月31日 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 13,889,482.69 87.06 4,608,621.27 47.61 1—2年 64,276.00 0.40 2,270,485.00 23.46 2—3年 1,999,985.00 12.54 - - 3年以上 - - 2,800,000.00 28.93 合计 15,953,743.69 100.00 9,679,106.27 100.00 6.4.2预付帐款余额前两名单位情况 单位名称 与本公司关系 金额 时间 未结算原因 武汉垣隆逸国际贸易有限公司 非关联方 1,300,000.00 1年以内 仪器采购未到货 日本Denka(胜诺) 非关联方 1,227,000.00 1年以内 试剂采购未到货 上海乐欣国际货运有限公司 非关联方 1,855,445.37 1年以内 预付进出口费用 北京科临易检信息技术有限公 非关联方 1,250,000.00 1年以内 仪器采购未到货 司 陕西睿健商贸有限公司 非关联方 1,120,000.00 1年以内 仪器采购未到货 合计 6,752,445.37 6.4.3本报告期预付款项中无应付持有公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位或关联方的款项情。 6.4.4预付帐款说明: 预付帐款2013年12月31日金额比年初数增加6,274,637.42元,增加比例为64.83%,增加原因为:预付 仪器采购款的增加。 36 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.5 存货 6.5.1存货分类 2013年12月31日 2012年12月31日 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 10,319,918.94 - 10,319,918.94 5,723,521.11 - 5,723,521.11 库存商品 18,081,712.44 - 18,081,712.44 10,604,862.18 - 10,604,862.18 周转材料 872,743.52 - 872,743.52 467,308.17 - 467,308.17 仪器 8,885,470.19 - 8,885,470.19 579,780.85 - 579,780.85 合计 38,159,845.09 - 38,159,845.09 17,375,472.31 - 17,375,472.31 存货的说明: 截至2013年12月31日,存货期末数比期初数增加20,784,372.78元,增加比例为119.62%,增加原因 为:随着销量的上升以及考虑到未来存货价格上涨等因素,公司备货较多以及仪器库存的增加。 6.5.2存货跌价准备 本公司董事会认为:本公司的存货经测试未发生减值,故无需就存货计提任何跌价准备。 37 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.6 长期股权投资 6.6.1长期股权投资情况表 被投资单位 核算 投资成 期初 增减变 期末余额 在被投 在被投资 在被投资单位 减值 本期计提 本期 名称 方法 本 余额 动 资单位 单位表决 持股比例与表 准备 减值准备 红利 持股比 权比例 决权比例不一 例(%) (%) 致的说明 2013年12月31日 - - - - - - - - - - - 合计 - - - - - - - - - - - 2012年12月31日 - - - - - - - - - - - 合计 - - - - - - - - - - - 38 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.7 固定资产 6.7.1固定资产情况 2012年12月31日 2013年12月31日 项目 本期增加 本期减少 账面余额 账面余额 一、账面原值合计 65,924,707.47 17,564,281.83 2,539,279.57 80,949,709.73 其中:运输工具 3,981,044.00 855,159.00 - 4,836,203.00 电子设备 4,371,009.15 1,204,921.65 1,466,848.46 4,109,082.34 办公设备 1,338,801.46 333,010.83 121,149.06 1,550,663.23 医疗器械 20,903,002.37 15,171,190.35 951,282.05 35,122,910.67 房屋建筑物 35,330,850.49 - - 35,330,850.49 本期 本期 新增 计提 二、累计折旧合计 8,845,949.22 9,997,933.42 2,253,403.64 16,590,479.00 其中:运输工具 2,085,887.86 562,065.61 - 2,647,953.47 电子设备 2,055,806.76 609,157.29 1,248,210.07 1,416,753.98 办公设备 509,531.99 235,538.46 101,475.62 643,594.83 医疗器械 5,739,499.89 4,771,519.15 903,717.95 9,607,301.09 房屋建筑物 1,699,687.97 575,187.66 - 2,274,875.63 三、固定资产账面净值 合计 55,926,774.05 - - 64,359,230.73 2,188,249.53 其中:运输工具 1,895,156.14 - - 电子设备 2,315,202.39 - - 2,692,328.36 办公设备 829,269.47 - - 907,068.40 医疗器械 16,131,483.22 - - 25,515,609.58 房屋建筑物 34,755,662.83 - - 33,055,974.86 四、减值准备合计 - - - - 其中:运输工具 - - - - 电子设备 - - - - 办公设备 - - - - 医疗器械 - - - - 房屋建筑物 - - - - 五、固定资产账面价值 合计 55,926,774.05 - - 64,359,230.73 2,188,249.53 其中:运输工具 1,895,156.14 - - 电子设备 2,315,202.39 - - 2,692,328.36 办公设备 829,269.47 - - 907,068.40 医疗器械 16,131,483.22 - - 25,515,609.58 房屋建筑物 34,755,662.83 - - 33,055,974.86 39 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.7 固定资产(续) 6.7.1固定资产情况(续) 2011年12月31日 2012年12月31日 项目 本期增加 本期减少 账面余额 账面余额 一、账面原值合计 19,560,937.20 47,026,824.58 663,054.31 65,924,707.47 其中:运输工具 3,981,044.00 - - 3,981,044.00 电子设备 2,682,040.31 1,691,340.63 2,371.79 4,371,009.15 办公设备 766,652.55 668,728.87 96,579.96 1,338,801.46 医疗器械 12,131,200.34 9,335,904.59 564,102.56 20,903,002.37 房屋建筑物 - 35,330,850.49 - 35,330,850.49 本期 本期 新增 计提 二、累计折旧合计 5,449,854.38 - 4,649,189.63 101,110.59 9,997,933.42 其中:运输工具 2,085,887.86 1,559,603.26 - 526,284.60 - 电子设备 2,055,806.76 1,640,886.48 - 416,535.05 1,614.77 办公设备 28,042.86 509,531.99 375,802.29 - 161,772.56 医疗器械 71,452.96 4,771,519.15 1,873,562.35 - 2,969,409.76 房屋建筑物 - - - 575,187.66 575,187.66 三、固定资产账面净值 合计 14,111,082.82 - - 55,926,774.05 其中:运输工具 2,421,440.74 - - 1,895,156.14 电子设备 1,041,153.83 - - 2,315,202.39 办公设备 390,850.26 - - 829,269.47 医疗器械 10,257,637.99 - - 16,131,483.22 房屋建筑物 - - - 34,755,662.83 四、减值准备合计 - - - - 其中:运输工具 - - - - 电子设备 - - - - 办公设备 - - - - 医疗器械 - - - - 房屋建筑物 - - - - 五、固定资产账面价值 合计 14,111,082.82 - - 55,926,774.05 其中:运输工具 2,421,440.74 - - 1,895,156.14 电子设备 1,041,153.83 - - 2,315,202.39 办公设备 390,850.26 - - 829,269.47 医疗器械 10,257,637.99 - - 16,131,483.22 房屋建筑物 - - - 34,755,662.83 40 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.7 固定资产(续) 6.7.2已提足折旧仍继续使用的固定资产 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面净值 备注 2013年12月31日 运输工具 1,300,995.00 1,240,396.20 - 60,598.80 电子设备 231,234.90 220,057.50 - 11,177.40 办公设备 312,722.73 297,805.02 - 14,917.71 医疗器械 - - - - 合计 1,844,952.63 1,758,258.72 - 86,693.91 2012年12月31日 运输工具 1,300,995.00 1,240,396.20 - 60,598.80 电子设备 1,042,842.52 1,008,380.70 - 34,461.82 办公设备 123,369.25 117,966.93 - 5,402.32 医疗器械 - - - - 合计 2,467,206.77 2,366,743.83 - 100,462.94 6.7.3期末无暂时闲置的固定资产。 6.7.4期末无通过融资租赁租入的固定资产。 6.7.5期末通过经营租赁租出的固定资产:根据2012年9月30日与上海泽金投资管理有限公司签订《房 屋租赁合同》,本公司出租康新公路3399弄6号楼4楼401室的房屋给上海泽金投资管理有限公司作 为经营办公使用,租赁总面积为51平方米,租赁期限:自2012年10月1日至2013年9月30日,年 租金为人民币33,507.00元,年折旧费用为人民币25,361.88元。 6.7.6期末无持有待售的固定资产。 6.7.7期末无未办妥产权证书的固定资产。 固定资产说明: 截至2013年12月31日,已办理抵押的房产原值为35,330,850.49元,净值为33,055,974.86元。 41 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.8 在建工程 6.8.1在建工程情况 2013年12月31日 2012年12月31日 项目 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 30号地块研发生产基地 855,000.00 - 855,000.00 398,500.00 - 398,500.00 合计 855,000.00 - 855,000.00 398,500.00 - 398,500.00 6.8.2在建工程项目变动情况 工程投入占 利息资 其中:本 本期利息 项目 转入固定 工程 资金 期初余额 本期增加 转无形资产 预算比例 本化累 期利息资 资本化率 期末余额 名称 资产 进度 来源 (%) 计金额 本化金额 (%) 2013年12月31日 30号地块研发生产基地 398,500.00 456,500.00 - - 0.56% 0.56% - - - 自有 855,000.00 合计 398,500.00 456,500.00 - - 0.56% 0.56% - - - 自有 855,000.00 2012年12月31日 30号地块研发生产基地 248,500.00 150,000.00 - - 0.26% 0.26% - - 自有 398,500.00 6号办公楼及厂房 - 35,330,850.49 35,330,850.49 - 100% 100% - - - 自有 - 合计 248,500.00 35,480,850.49 35,330,850.49 - - - - 自有 398,500.00 42 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.8 在建工程(续) 6.8.3本公司管理层认为,对上述在建工程无需计提减值准备。 6.8.4重大在建工程的工程进度情况及在建工程的说明: 本公司于2013年5月中标上海国际医学园区30号地块的土地使用权并签订国有建设用地使用权出 让合同,截至2013年12月31日,该30号地块研发生产基地处于设计规划阶段,尚未正式动工建 造。 43 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.9无形资产 6.9.1无形资产情况 2012年12月31日 2013年12月31日 项目 本期增加 本期减少 账面余额 账面余额 一、账面原值合计 - 517,341.97 16,459,510.00 16,976,851.97 软件 - 517,341.97 517,341.97 - 土地使用权 - 16,459,510.00 - 16,459,510.00 二、累计摊销合计 496,539.20 237,043.19 259,496.01 - 软件 237,043.19 67,468.39 - 304,511.58 土地使用权 - 192,027.62 - 192,027.62 三、无形资产账面净值合计 16,480,312.77 280,298.78 - - 软件 212,830.39 280,298.78 - - 土地使用权 16,267,482.38 - - - 四、减值准备合计 - - - - 软件 - - - - 土地使用权 - - - - 五、无形资产账面价值合计 16,480,312.77 280,298.78 - - 软件 212,830.39 280,298.78 - - - 土地使用权 16,267,482.38 2011年12月31日 2012年12月31日 项目 本期增加 本期减少 账面余额 账面余额 一、账面原值合计 180,000.00 337,341.97 - 517,341.97 软件 180,000.00 337,341.97 - 517,341.97 二、累计摊销合计 159,000.00 78,043.19 - 237,043.19 软件 159,000.00 78,043.19 - 237,043.19 三、无形资产账面净值合计 21,000.00 - - 280,298.78 软件 21,000.00 - - 280,298.78 四、减值准备合计 - - - - 软件 - - - - 五、无形资产账面价值合计 21,000.00 - - 280,298.78 软件 21,000.00 - - 280,298.78 2013年度摊销额:259,496.01元。 无形资产说明: 截至2013年12月31日,无形资产期末数比期初数增加16,200,013.99元,增加比例为5779.55%, 增加原因为:本期新增上海国际医学园区30号地块的土地使用权。本公司期末无抵押的无形资产。 44 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明外,金额单位为人民币元) 6 合并财务报表项目附注(续) 6.10 递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵消后的净额列示 6.10.1已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 项目 2013年12月31日 2012年12月31日 递延所得税资产: 资产减值准备 398,137.12 268,436.65 无形资产摊销 - 16,579.26 可抵扣亏损 752,613.16 453,583.96 小计 1,150,750.28 738,599.87 2013年12月31日及2012年12月31日,本公司管理层运用最佳估计确定本公司递延所得税的适 用税率为15%;其子公司递延所得税的适用税率为25%。 截至2013年12月31日,递延所得税资产期末数比期初数增加412,150.41元,增加比例为55.80%, 增加原因为:资产减值准备的时间性差异和子公司可弥补亏损的时间性差异增加。 6.10.2截至2013年12月31日本公司无未确认的递延所得税资产。 6.10.3引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异 项目 暂时性差异金额 2013年12月31日 可抵扣暂时性差异 5,610,061.48 其中:资产减值准备 2,599,608.85 无形资产摊销 - 可抵扣亏损 3,010,452.63 应纳税暂时性差异 - 合计 5,610,061.48 2012年12月31日 可抵扣暂时性差异 3,657,849.60 其中:资产减值准备 1,732,985.40 无形资产摊销 110,528.37 可抵扣亏损 1,814,335.83 应纳税暂时性差异 - 合计 3,657,849.60 45 上海执诚生物科技股份有限公司 财务报表附注 2013年度及2012年度 (除特别注明。

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